Налоговая отчетность

Особенности и состав налоговой отчетности

Компания ООО ПКФ «Айсберг» предлагает ведение налоговой отчетности для индивидуальных предпринимателей и организаций. Отчеты предоставляются в ФНС по истечении определенного периода, либо при наступлении того или иного события (смена режима налогообложения, прекращение деятельности, изменение направления и т.д.).

Что такое налоговая отчетность

Налоговая отчетность – это совокупность документов, которые предоставляются владельцами бизнеса в контролирующие организации. Цель подачи заключается в том, чтобы дать возможность государственным структурам контролировать правильность и своевременность уплаты обязательных платежей налогоплательщиками. Для каждой разновидности отчетности существуют правила оформления и четко регламентированные сроки подачи в ФНС.

Что включает в себя налоговая отчетность

Составление отчетов и их представление в ФНС – обязанность каждого ИП и юридического лица, независимо от формы собственности и характера деятельности. Состав отчетности для ИП и ООО различается. На принцип формирования отчетов влияет область деятельности и наличие обязательств по уплате дополнительных сборов (на землю, транспорт и т.д.).

Обязательные для сдачи документы для индивидуальных предпринимателей и ООО, использующих упрощенную систему налогообложения:

• налоговая декларация;
• данные о количестве сотрудников;
• декларации 2-НДФЛ для персонала.

Аналогичный перечень документов предусмотрен для предприятий, использующих ЕНВД (схема вмененного налога). Разница заключается только в правилах заполнения декларации.

Индивидуальные предприниматели, работающие по общей схеме налогообложения дополнительно к указанному списку предоставляют в каждый отчетный период следующий пакет документов:

• отчет по НДС (ежеквартально);
• справки по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (ежегодно);
• сведения о численности персонала (ежегодно).

Самый большой список документов предусмотрен для ООО с общей системой налогообложения. Ежеквартально они обязаны сдавать отчеты по прибыли, по НДС и авансовый отчет по прибыли. Каждый год необходимо формирование итоговых отчетов по НДС, по прибыли, авансового отчета, деклараций формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, сведений о количестве сотрудников.

Существуют дополнительные сборы для некоторых видов деятельности. К ним относятся выплаты на добычу полезных ископаемых, акцизные платежи, сборы за использование биологических ресурсов и др.

Порядок составления, ведения и подачи налоговой отчетности

Декларации могут быть поданы в контролирующие органы в бумажном и электронном виде. Бумажные документы заявитель может передать в отделение ФНС лично, отправить почтой или курьером. От лица заявителя при подаче документов может действовать его представитель.

Для предоставления отчетности в электронном виде предусмотрены следующие варианты:

• По ТКС (телекоммуникационным каналам связи). Для использования этого способа налогоплательщик должен оформить электронную цифровую подпись, подлинность которой должна быть подтверждена оператором ЭДО.
• Через сайт налоговой службы.
• При помощи личного кабинета налогоплательщика.

Подача документов в электронном виде экономит время, дает возможность контролировать процесс обработки документов.

Специалисты компании, оказывающей бухгалтерские услуги, выбирают наиболее удобный способ составления и подачи отчетности с учетом особенностей организации клиента.

Особенности составления отчетности для организаций в нашей фирме

Существуют разные виды отчетности, каждый из которых имеет определенные правила составления и сроки подачи.

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс предприятия – документ, отражающий полные сведения о текущей стоимости имущества и финансовых обязательствах компании. Документ составляется в электронном виде. Он содержит два раздела: актив и пассив, которые в свою очередь делятся на отдельные категории.

Активы:

• Вне оборота (средства, находящиеся в использовании больше 1 года. Сюда относят объекты недвижимости, промышленное оборудование, длительные вложения и т.д.).
• Оборотные (средства, период использования которых менее года: деньги, материалы, сырье т.д.).

Пассив включает следующие части:

• Капитал и резервы (личные средства собственников бизнеса).
• Долгосрочные обязательства (кредитные и прочие задолженности со сроком уплаты более 1 года).
• Краткосрочные обязательства (текущая задолженность перед сотрудниками, поставщиками и другие долги, которые необходимо выплатить в срок до 1 года).

Бухгалтерский баланс формируется по итогам календарного года, то есть в срок до 31 декабря. В течение трех месяцев после этого (до конца марта) документы должны быть переданы для проверки в налоговые органы.

Налоговые декларации

Один из важных этапов формирования налоговой отчетности – составление налоговой декларации. Документ содержит сведения о доходах и расходах налогоплательщика в отчетный период, источниках прибыли, наличии льгот, имуществе и т.д. На основе этих данных рассчитывается сумма налоговых выплат.

Существуют различные виды деклараций в зависимости от вида налога:

• по НДС;
• по налогу на прибыль; по НДФЛ;
• по упрощенной системе налогообложения;
• по налогу на имущество;
• по транспортному налогу;
• по земельным сборам и т.д.

Форма декларации и сроки ее подачи в контролирующие органы зависят от вида документа.

Расчеты авансовых платежей по налогам

Расчет авансовых платежей по налогам – обязанность плательщиков, использующих общую схему налогообложения.

Сроки подачи документа могут быть различными:

• Ежеквартальная отчетность доступна для учреждений бюджетной сферы, иностранных организации, действующих на территории РФ; выгодоприобретателей по договорам доверительного управления; компаний, доход которых не превысил 15 миллионов рублей за предшествующие 4 квартала, и некоторых других категорий налогоплательщиков.
• Ежемесячно с доплатой за квартал. Такой период предусмотрен для всех организаций, не попадающих в перечень, приведенный выше.
• Ежемесячно, исходя из фактической прибыли. Переход на такую схему подачи документов доступен для любой организации или предпринимателя на ОСНО. Для ее использования необходимо подать заявление в контролирующую организацию.

Справки по НДФЛ

Справки по НДФЛ должны предоставлять в ФНС все организации и предприниматели, которые выплачивают заработную плату наемным сотрудникам. Справки составляются на основе данных электронного регистра, который содержит информацию по каждому физическому лицу в отдельности.

Налоговые расчеты о доходах, выплаченных иностранным организациям

Отчет по выплатам иностранным организациям предоставляется в те же сроки, что и декларация на прибыль. Порядок оформления такого отчета приведен в нормативных документах.

Специалисты фирмы «Айсберг» предлагают полный перечень услуг по ведению налоговой отчетности и ее своевременной подаче в контролирующие органы.