Оформление и применение льгот по налогу на прибыль

Ключевые льготы по налогу на прибыль в 2026 году

Законодательство предусматривает несколько механизмов снижения налога на прибыль: от полного обнуления ставки до ускоренного списания расходов.

1. Федеральный и региональный инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)

·     Суть льготы: Позволяет напрямую уменьшать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (а не просто снижать налогооблагаемую базу), на величину расходов по покупке или модернизации основных средств.

·     Федеральный ИНВ: Дает право уменьшить платеж в федеральную часть налога (которая составляет 8%) компаниям из приоритетных отраслей. С 2026 года право на вычет разрешено передавать между участниками одной группы компаний.

·     Региональный ИНВ: Позволяет уменьшать региональную часть налога (до 17%) в соответствии с законами субъекта РФ, где зарегистрирован бизнес.

2. Пониженные налоговые ставки для ИТ-сферы и высоких технологий

·     ИТ-компании: Для аккредитованных разработчиков программного обеспечения действует льготная ставка по налогу на прибыль в размере 5% в федеральный бюджет и 0% — в региональный (актуально на период 2025–2030 гг.).

·     Производители электроники: Для изготовителей электронной компонентной базы и изделий установлена ставка 8% в федеральный бюджет и 0% в региональный.

3. Преференции для резидентов особых зон (ОЭЗ, ТОР, СПВ)

·     Обнуление налога: Для участников Особых экономических зон (ОЭЗ) и Территорий опережающего развития (ТОР) федеральная часть налога составляет 0% в первые 5 лет.

·     Региональные льготы: Субъекты РФ снижают свою часть налога для резидентов до минимальных значений (от 0% до 5%) на установленный законом срок.

4. Точечные льготы и освобождение от налога (ст. 251 НК РФ)

·     С 2026 года расширен и скорректирован перечень доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль (для застройщиков, судовладельцев, инфраструктурных объектов и при безвозмездном получении имущества).

·     Разрешено включать в амортизируемые расходы имущество, созданное или приобретенное за счет целевых бюджетных средств.

Что входит в услуги ООО "ПКФ "Айсберг" по внедрению льгот?

1.   Налоговый аудит: Проанализируем структуру вашего бизнеса и найдем скрытые основания для применения ИНВ или пониженных ставок.

2.   Внедрение раздельного учета: Настроим бухгалтерский учет для корректного разделения льготируемых и стандартных видов деятельности (критично для ИТ-компаний и резидентов ОЭЗ).

3.   Защита вычетов в ФНС: Подготовим безупречную первичную документацию и экономические обоснования для подтверждения законности льгот при камеральных проверках.

4.   Оценка ограничений: Проверим компанию на соответствие защитным критериям (например, с 2026 года пониженные ставки заблокированы для компаний, где доля иностранных агентов превышает 10%).

Снизьте налог на прибыль законно

Не переплачивайте в бюджет из-за незнания тонкостей налоговой реформы. Доверьте аудит и настройку налоговых льгот экспертам ООО "ПКФ "Айсберг".